在银投资优惠政策摘要

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发表时间:2018-07-12 12:08

在银投资优惠政策摘要

一、国家通用政策

(一)企业所得税

1、从事蔬菜、谷物、薯类、油料、 豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;农作物新品种的选育;中药材的种植;林木的培育和种植;牲畜、家禽的饲养;林产品的采集;灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目,免征企业所得税。从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植和内陆养殖,减半征收企业所得税。

2、从事国家重点扶持的属于《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等公共基础设施项目项目的投资经营所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。但企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目,不享受本条规定的优惠。

3、对被认定为高新技术的企业,企业所得税执行15%的优惠税率。

4、新办的投资在3000万元以上(权益性出资人实际出资中固定资产、无形资产等非货币性资产的累计出资额占新办企业注册资金的比例不得超过25%)的工业企业以及从事不属于国家鼓励类的项目,或者投资在3000万以上的新上非鼓励类工业项目(该项目收入占企业收入总额的70%以上),从其取得第一笔收入的纳税年度起,第1年至第3年,免征企业所得税地方分享部分。

5、新办的现代服务业企业,从其取得第一笔收入纳税年度起,免征企业所得税地方分享部分5年。

6、对企业在一个纳税年度内,技术转让所得不超过500万元的,全额免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

7、对符合税法规定条件的小型微利企业,减按20%税率征收企业所得税。

8、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。对企业购置符合条件的用于环保、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,按10%的比例实行税额抵免。前款规定符合条件的环境保护、节能节水项目包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造等。

(二)增值税

1、对企业生产销售的氮肥、磷肥、钾肥以及以免税化肥为主要原料生产的复混肥免征增值税;对农膜、有机肥、饲料、滴灌带和滴灌管产品免征增值税;批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。

2、对于企业生产销售符合条件的资源综合利用产品按照有关规定享受增值税免征、即征即退政策。

3、对展览馆、会展中心等专门用作会展活动的土地、房产,按规定缴纳土地使用税、房产税确有困难的,符合困难性减免条件的,可以向其所在地主管税务机关提出申请,逐级上报审批减免土地使用税、房产税。

(三)矿产资源开发和土地优惠政策

1、凡勘查、开采矿产资源的,国家出让新设探矿权、采矿权,除按规定允许以申请在先方式或协议方式出让的以外,一律以招标、拍卖、挂牌等市场竞争方式出让。

2、生产性投资项目使用国有土地,符合国家《划拨用地目录》的,可以以划拨方式提供土地使用权。

3、从事基础设施建设和社会公益性建设项目等,依照国家规定可以使用国有划拨土地的,经有批准权限的人民政府批准,以划拨方式供地。

二、西部大开发政策

(一)增值税

1. 在自治区级以上开发区(园区)中设立承接产业转移合作园区,吸引海内外地区政府、开发园区、跨国公司、中央企业、战略投资者等对其进行整体开发,自合作园区建成之日起连续6年,合作园区新增增值税、企业所得税地方分享部分,全额补贴给合作园区。

(二)企业所得税

1、在我区投资建设清真食品、穆斯林用品生产企业及产品研发的,从企业取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税地方分享部分,第4年至第6年减半征收企业所得税地方分享部分。

2、属于鼓励类的新办工业企业或者新上工业项目,除享受西部大开发的优惠税率外,从取得第一笔收入的纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税地方分享部分,第4年至第6年减半征收企业所得税地方分享部分。前款规定的鼓励类工业企业或者项目是指以《西部地区鼓励类产业目录》的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的工业企业。

3、在南部山区(包括固原市原州区、西吉县、隆德县、泾源县、彭阳县、同心县、盐池县、红寺堡区、海原县)新办的不属于国家禁止或限制的工业企业,从取得第一笔收入的纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税地方分享部分;第4年至第7年,减半征收企业所得税地方分享部分。

4、企业收购、兼并自治区境内资不抵债和长期亏损企业,从收购、兼并的次年起,第1年至第3年免征企业所得税地方分享部分,第4年至第6年减半征收企业所得税地方分享部分。

(三)引进人才和技术优惠政策

1、鼓励和吸引留学归国人员和国内高层次科研人员来bwin从事高新技术项目研究开发,携带高新技术成果来bwin转化和创业。经有关部门认证后,由所在地政府相关部门和园区给予科研经费和项目贷款贴息的支持。各级政府参股的担保机构要优先予以贷款担保支持。归国留学人员来宁创业,享受《bwin回族自治区鼓励吸引留学人员来宁创业若干规定》、《自治区党委、人民政府关于大力引进人才智力的若干规定》、《bwin回族自治区引进海外高层次人才创新暂行办法》、《自治区党委、人民政府关于进一步发挥现有人才作用和引进急需紧缺人才的若干规定(试行)》和《关于实施“国内引才312计划”的意见》规定的各项优惠政策。

2、对在高新技术成果转化中做出重大贡献的专业技术人员和管理人员,自治区人民政府根据其发挥的作用给予奖励,所得奖金免征个人所得税。

3、大力引进国内外高层次、高技能人才和海外创新团队,对经自治区人民政府发放的科技奖,免征个人所得税。对引进的国内外高层人才,两年内申报评审相应级别专业技术职务任职资格可不受现有职称、资历、继续教育、计算机应用能力和职称外语的限制。

4、加快建立人才、智力、项目相结合的柔性引进机制,允许自治区各高校、科研院所科技人员在完成本职岗位工作、不损害单位利益和法律法规允许的前提下,经所在单位同意,可从事技术开发、技术成果转让、信息咨询、技术服务和提供劳务等兼职工作,获取相应报酬。

(四)矿产资源开发和土地优惠政策

1、工业项目利用荒山、荒地、沙地、戈壁等国有未利用地的,按照《bwin回族自治区工业用地出让最低价标准实施意见》中确定的标准执行。

2、加强建设用地计划指标统筹,全区年度新增建设用地计划指标从年度中预留15%,专项用于自治区重大项目建设。对投资在10亿元以上、符合土地利用总体规划的自治区重点项目,用地实行“点供”。鼓励企业开发和使用国有未利用地,凡招商引资使用国有未利用地的企业,享受自治区确定的相关优惠政策。

3、凡是引进符合国家或自治区鼓励类产业项目,对全区及设区的市、县(市、区)重点优势产业集聚或者产业带延伸具有明显示范带动作用,且引进项目资金到位率高、项目投资强度大并获得自治区政府表彰的招商引资先进的设区的市、县(市、区)政府,自治区政府可以结合实际给予招商引资项目用地指标奖励。

4、自治区级开发区(园区)可以依法进行扩区调位,由所在地政府修编开发区总体规划报自治区人民政府批准后实施。支持国家级开发区扩区,所需费用由自治区财政给予贴息支持。

(五)其他服务性扶持政策

1、鼓励各类金融机构在我区及所属自治区级以上开发区(园区)设立分支机构,办理国际结算和外汇服务业务,积极支持企业开展跨境人民币结算业务。支持发展地方金融机构,鼓励县(市、区)引进设立新型农村金融机构。

2、鼓励企业发行股票、企业债券、短期融资券、中期票据,支持符合条件的企业设立财务公司,企业因上市而补缴的税费,自治区及以下分享部分奖补原企业股东。加大金融资源整合,建立健全产权交易市场,支持设立股权投资基金,发展创业投资。

3、对进入我区设立的金融、保险机构、证券、信托、期货、村镇银行和小额贷款公司等新型金融组织(含外资),按规定缴纳土地使用税、房产税确有困难的,符合困难性减免条件的,可以向其所在地主管税务机关提出申请,逐级上报审批减免土地使用税、房产税。

4、对获国家批准或者认定的高新技术产业基地等以自主创新为主题的产业基地,通过自治区设立的园区建设专项资金,视其规模对产业基地所在县(市、区)人民政府、开发区管委会给予一定奖励补助,专项用于产业基地和园区建设。免收园区内高新技术企业、创新型企业的行政事业性收费地方留成部分;对新创办的科技型企业实行零收费。

5、对自治区级以上开发区(园区)新建企业的水、电、气工程设计、安装和使用价格实行监管并给予优惠,设区的市、县(区)人民政府可以根据当地实际制定最高收费标准。对进入自治区级以上开发区(园区)的企业涉及的经营服务性收费,由设区的市、县(区)人民政府制定减免政策;企业需要社会中介服务的,当地政府可以通过打捆结算、招标等形式确定收费标准。

6、自治区财政支持招商引资标准厂房建设和服务外包专业化、楼宇化、社区化。对于投资建设用于招商引资的标准厂房,用地性质为工业用地,实行优先供应。实行标准厂房工程报建“绿色通道”制度,免收工程报建费(人防费、劳保费除外)和城市基础设施配套费。

7、鼓励区内外有识之士深度发掘我区历史文化、风景名胜等旅游资源,用新的理念去开发经营文化旅游项目,承认其无形资产,经有关部门认定后批准立项,允许其以知识产权作价入股,参与收益分配。分配的比例由知识产权所有人与投资方自行商定。

8、对世界500强企业、国内500强企业、民营100强及行业200强等大企业大集团和行业协会组织到我区设立总部、地区总部、职能运营中心、研发中心、采购中心、营销中心、结算中心,或者将上述机构注册在我区的,根据其对地方税收贡献大小在土地、财税、行政收费等方面给予相应优惠政策,具体优惠幅度视项目情况一事一议。

9、来宁投资经商2年以上(截止日期按2011年12月31日计算),经评估确认,近2年各种固定资产投资在500万元以上或近2年每年缴纳各种税金25万元以上(从办理注册手续截止之日算起)的人员和近3年各种固定资产投资在300万元以上或近3年每年缴纳各种税金15万元以上(从办理注册手续截止之日算起)的人员,其子女在就业、入托、就学等方面享受有关优惠待遇。

10、对世界500强、国内500强,行业200强和民营100强企业投资的项目;或投资额在10亿元人民币以上的符合我区产业政策、环保规定的项目,按照自治区招商引资联席会议制度中的规定执行。

11、自治区交通运输部门可以对在我区投资超过5亿元的投资商给予交通出行方面的优惠待遇;各设区的市、县(市、区)可以根据投资商对本地经济社会发展的贡献大小,给予投资商一定的荣誉。

12、 bwin广电总台、新闻网等主流媒体在开辟专栏刊登招商引资政策、本地企业、产品信息时应当给予优惠。

三、银川市“金融强市”政策

(一)税收优惠政策

1、依据《银川市促进股权投资类创业企业发展暂行办法》(银政发201551号),落实好西部大开发对创业投资企业15%所得税优惠政策,争取按照《民族区域自治法》相关规定,将创业投资企业所得税降至12%—10%,吸引创业投资企业集聚我市。

(二)引进人才及技术优惠政策

1、设立500万元金融人才培养专项资金,加强金融干部队伍建设,培养本土金融专业人才。每年安排3—5名市本级及各县区金融部门干部到发达地区金融管理和服务机构挂职交流;选派5—10名市属金融企业业务骨干到意向合作金融机构交流学习;与国内一流高校建立合作机制,有针对性地开展专题培训班,提升我市干部和企业高管理论知识素养和业务实操能力。

2、每年安排50万元,对国有资本控股或参股的金融类企业引进的高层次金融人才,根据任职级别,连续3年每人每年给予5—10万元生活津贴,同时依据《银川市引进高层次人才暂行办法》(银党发201520号)享受相关待遇。申请享受优惠政策的金融企业及其工作人员,以企业为单位统一申报,由市金融工作局受理,经市政府相关部门认定资格后由有关部门审核办理。

(三)对地方金融体系的财政支持

1、整合本市财政各类扶持资金,每年安排5亿元以上资金注入银川市产业基金管理有限公司作为引导基金,吸引社会资本,切实提高财政资金的引导和放大效应。

2、组建西部人寿保险有限公司。由银川通联资本投资运营有限公司出资10亿元,联合其他企业共同发起组建西部人寿,注册资本达到100亿元,助推健康养老产业发展。

3、组建金融租赁公司。由银川市金融控股有限公司出资6亿元,联合金融机构及国内大型企业发起成立金融租赁公司,注册资本达到20亿元,支持域内重点项目融资需求,盘活存量资产,为本地企业提供专业化金融租赁服务。

4、组建互联网金融平台。银川市金融控股有限公司联合国内大型实业资本和有雄厚实力的金融机构,成立P2P平台(公司制),注册资本3000万元;成立股权众筹平台(公司制),注册资本3000万元;增加银川产权交易中心有限公司注册资本至3000万元;构建高端、高效、高辐射的互联网金融体系。

5、积极引进商业银行、产业投资基金、证券公司、保险公司、资产管理公司等金融机构。对新引进的在银川注册的金融机构总部给予落户奖励500万元,同时按照我市总部经济政策给予购房或营业场所房租补贴;对在银川新设立的金融机构地区总部、业务总部、子公司、分公司给予一次性落户奖励100万元。

6、鼓励银行、保险公司等金融机构到农村增设分支机构或网点,对新设立的农村金融机构和网点,给予20万元开办费补助。

7、为表彰对地方经济发展提供优质服务、支持重点项目建设、帮助企业发展做出贡献的金融机构和团队,设立“金融机构贡献奖”和“金融产品创新奖”,每年评选一次,奖金总额600万元。上述奖项从银行、证券、保险、基金、融资性担保、互联网金融等金融机构中评选,对获奖金融机构负责人和金融产品团队负责人分别给予50万元和20万元奖励。

8、积极引进和发展一批与金融核心业务密切相关的会计、审计、评估、评级、投资咨询和法律等中介服务机构。对注册在我市的金融中介服务机构为企业发行债券、票据、上市及引进战略投资等融资活动(贷款融资除外)提供中介服务的,市政府按照服务收入的10%给予补贴。对新引进的金融中介服务机构按照总部经济政策兑现购买或租赁办公房补贴。

(四)企业对接资本市场的财政奖励

1、积极鼓励本地企业对接资本市场。首次公开发行股票并在境内A股上市的企业,一次性奖励3000万元;域外上市公司将工商注册地迁入银川市,一次性奖励3000万元。

2、支持我市企业进入多层次资本市场。对在全国中小企业股份转让系统(新三板)完成挂牌的企业一次性给予150万奖励;域外新三板挂牌公司将工商注册地迁入银川市,一次性奖励150万元;银川市新三板挂牌企业实现转板(包括主板、创业板),奖励3000万元。

四、阅海湾中央商务区

(一)税收优惠政策

1、对在商务区内投资建设公共租凭商务写宁楼的企业,按3年内上缴的营业税房产税和土地使用税人库额的10%给予奖励。

2、商务区内总部企业缴纳税收实行单独核算,税收收人的地方留成部分由银川市和金风区按照"五五分成"的原则进行收益共享。

(二)土地优惠政策

1、对符合《银川市鼓励发展总部经济暂行办法》奖励条件且在商务区内投资开发建设的企业,在规定的时间缴清50%的土地价款后,在未办理土地登记但符合其他开工条件的情况下,允许在办理其他相关手续后可先开工建设,剩余50%土地价款可以延期缴纳,但最长不得超过12个月。

(三)其他入区优惠政策

1、入区项日施行全程代办制度,工商注册、税务登记、土地证、规划审批、施工许可等手续全部由管委会负责代办。

2、对进人商务区的银行、保险、证券等金融企业给予一次性奖励补助。注册资本在2亿元以下的,一次性补助200万人民币;注册资本在2亿元以上的,一次性补助500万元人民币。

3、对进人商务区投资建设五星级酒店的企业,建成投人使用后,投资5亿元以下的,一次性补助200万元人民币.投资5亿元以上的;一次性补助500万元人民币。

4、对在商务区办理工商注册并登记纳税的企业投资建设的使用面积在3万平方米以上的甲级商务写字楼,自营且出租率达到50%以上的,已入驻企业在商务区登记注册并纳税比例达到50%以上的,按照新入驻企业年度纳税形成银川市和金凤区可控财力的l 5%对商务写宁楼业主连续奖励3年。

5、商务区入区企业免收城市配套费。

五、一带一路

(一)增值税

1、差额征税

《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件2明确,试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额。

2、免税

财税〔2013〕106号文件附件3明确,试点纳税人自2014年1月1日至2018年12月31日提供的离岸服务外包业务,试点纳税人提供的国际货物运输代理服务(符合相关规定要求)免征增值税。

财税〔2013〕106号文件附件4明确,境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税,但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外:(一)工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。(二)会议展览地点在境外的会议展览服务。(三)存储地点在境外的仓储服务。(四)标的物在境外使用的有形动产租赁服务。(五)为出口货物提供的邮政业服务和收派服务。(六)在境外提供的广播影视节目(作品)的发行、播映服务。(七)符合本规定第一条第(一)项规定但不符合第一条第(二)项规定条件的国际运输服务。(八)符合本规定第二条第一款规定但不符合第二条第二款规定条件的港澳台运输服务。(九)向境外单位提供的下列应税服务:1.技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、物流辅助服务(仓储服务、收派服务除外)、认证服务、鉴证服务、咨询服务、广播影视节目(作品)制作服务、期租服务、程租服务、湿租服务。但不包括:合同标的物在境内的合同能源管理服务,对境内货物或不动产的认证服务、鉴证服务和咨询服务。2.广告投放地在境外的广告服务。

3、零税率  

财税〔2013〕106号文件附件4明确,境内单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务,提供的港澳台运输服务,适用增值税零税率。境内的单位或个人提供程租服务,如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务,由出租方按规定申请适用增值税零税率。

《财政部、国家税务总局关于国际水路运输增值税零税率政策的补充通知》(财税〔2014〕50号)规定,境内的单位和个人取得交通部门颁发的《国际班轮运输经营资格登记证》或加注国际客货运输的《水路运输许可证》,并以水路运输方式提供国际运输服务的,适用增值税零税率政策。

《国务院关于推进文化创意和设计服务与相关产业融合发展的若干意见》(国发〔2014〕10号)规定,对纳入增值税征收范围的文化服务出口实行增值税零税率或免税。

《国务院办公厅关于印发文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业和进一步支持文化企业发展两个规定的通知》(国办发〔2014〕15号)规定,对国家重点鼓励的文化产品出口实行增值税零税率或免税。

《财政部、国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2014〕43号明确,境内单位和个人向境外单位提供电信业服务,免征增值税。

(二)出口退税  

1、《财政部、国家税务总局出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第一条第(二)规定,对外承包工程属于视同出口业务,可以按规定申请退税。

2、《财政部、海关总署、国家税务总局关于在全国开展融资租赁货物出口退税政策试点的通知》(财税〔2014〕62号)规定,对融资租赁企业、金融租赁公司及其设立的项目子公司(以下统称融资租赁出租方),以融资租赁方式租赁给境外承租人且租赁期限在5年(含)以上,并向海关报关后实际离境的货物,试行增值税、消费税出口退税政策。

六、综合保税区

(一)企业所得税

1、被认定为高新技术企业的,除减按15%的税率征收企业所得税外,从其取得第一笔经营收入的纳税年度起,免征企业所得税地方留成部分3年。

(二)土地及厂房优惠政策

1、企业自取得土地使用权之日起(含政府划拨使用土地),免缴城镇土地使用税5年。其房产自交付使用后,免缴房产税3年。

2、租赁银川综保区厂房及仓储设施的,从起租之日起,前3年免收租金。

3、企业项目建设用地占用国有未利用地的,可按照《全国工业用地出让最低价标准》的10%执行;占用其他土地的,按照《bwin回族自治区工业用地出让最低价标准实施意见》(宁政发〔2009〕52号)确定的标准执行。对银川综保区内道路、电力、水利等属于《划拨用地目录》的公共基础设施项目用地可划拨使用。

(三)进出口优惠政策

1、对企业进出口货物给予0.03元人民币/美元的运费补助;对依托自有仓储设施开展仓单质押等供应链金融服务业务的物流企业,按照年融资服务金额的1‰给予补助。同一企业不重复享受相关政策,年最高补助金额不超过300万元。补助资金由同级地方财政负担。

(四)其他服务性扶持政策

1、企业引进的外籍人员办理《外国人永久居留证》及就业许可等相关证件时享受便利服务;高层次外国专家申请《外国专家证》时不受签证种类限制。

2、企业应当按照用工计划对招录的工人实施培训,享受就业资金补助。

3、自治区有关部门对银川综保区及企业聘请外国专家项目给予优先支持。

4、凡国家出台的有关综合保税区的优惠政策,以及自治区出台的有关招商引资、bwin内陆开放型试验区建设优惠政策均适用于银川综保区。

5、进驻银川综保区的部门公务车辆,享受优惠包缴车辆通行费政策。

6、企业除缴纳国家规定的收费(基金)外,免缴自治区出台的收费(基金)。

7、企业缴纳的除上缴中央部分外的各项税费,5年内全部用于银川综保区自身发展。